项目预算是在成本估算基础上制定的经批准的支出计划,它为项目执行提供了财务框架。预算制定过程包括以下几个关键步骤:
汇总成本估算:将所有工作包和活动的成本估算进行汇总,形成初步的项目总成本。
考虑资源日历:根据资源可用性和时间安排调整成本分布,避免资源冲突造成的成本增加。
纳入储备分析:为应对不确定性,预算中通常包括:
应急储备:用于已知-未知风险,通常为成本基准的一部分
管理储备:用于未知-未知风险,不属于成本基准,需要管理层批准才能使用
建立成本基准:经过批准的、按时间段分配的项目预算,用于测量和监控项目成本绩效。成本基准通常是S曲线形式,反映了项目生命周期内的累计计划支出。
制定预算时,应考虑资金限制平衡,确保支出计划与组织的现金流相匹配。同时,预算应具有一定的灵活性,以适应项目环境的变化。